متطلبات الولايات المتحدة لتسجيل الشركات الخارجية

شركة الأوفشور هي شركة تم تأسيسها خارج الولايات المتحدة تحت ولاية حكومة أجنبية. يجب على الشركة الخارجية التي تمارس نشاطها التجاري من خلال شركة تابعة في الولايات المتحدة تسجيل تلك الشركة بموجب قانون الولاية. بالإضافة إلى ذلك ، تتطلب قواعد خدمة الإيرادات الداخلية تسجيل المؤسسات المالية الأجنبية التي لديها أصحاب حسابات أمريكيون أو ملكية أمريكية كبيرة. تهدف هذه القواعد إلى منع دافعي الضرائب الأمريكيين من حماية دخلهم في ملاذات ضريبية أجنبية.

الشركات التابعة الأجنبية في الولايات المتحدة

يجوز لشركة أوفشور أن تنشئ شركة تابعة للولايات المتحدة ، ولكن يجب أن تسجل الشركة التابعة في الولاية التي يوجد بها مقرها الرئيسي أو تمارس أي نشاط تجاري. ستدفع الشركة الفرعية ضرائب الدخل الفيدرالية والولائية على الأموال التي تكسبها وقد تزيد رأس المال عن طريق إصدار الأسهم أو التعاقد للحصول على قروض. يمكن للشركات الأجنبية أيضًا إنشاء مشاريع مشتركة مع شركاء الولايات المتحدة وتشكيل شركة أو شركة ذات مسؤولية محدودة ، مرة أخرى وفقًا لمتطلبات التسجيل الحكومية.

التسجيل مع الفدراليين

اعتمادًا على طبيعة أعمالها ، قد تضطر الشركة الخارجية أيضًا إلى التسجيل لدى الحكومة الفيدرالية. تطلب إدارة الغذاء والدواء ، على سبيل المثال ، من المستوردين الخارجيين للأدوية والأجهزة الطبية التسجيل لدى الوكالة ، بالإضافة إلى أي شركة أجنبية تستورد المواد الغذائية. يجب أن تسجل الشركة الأجنبية التي تقوم بأعمال دفاعية من خلال شركة تابعة للولايات المتحدة في مديرية ضوابط التجارة الدفاعية ، وهي قسم من وزارة الخارجية الأمريكية. يشترط القانون أيضًا على أي مقاول دفاعي أمريكي يخضع لملكية أجنبية من خلال الاندماج أو الاستحواذ إخطار المديرية قبل 60 يومًا من الحدث.

تسجيل مصلحة الضرائب

يتطلب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية ، أو FATCA ، من المؤسسات المالية الأجنبية التسجيل لدى مصلحة الضرائب الأمريكية والإبلاغ عن هوية أصحاب الحسابات الأمريكية - الأفراد وكذلك الشركات الأجنبية التي لديها مالكون في الولايات المتحدة. يمكن أن تكون المؤسسة المالية الأجنبية بنكًا أو وساطة أو ائتمانًا أو صندوقًا مشتركًا أو صندوق تحوط أو شركة استثمار أخرى أو شركة تأمين تقدم تأمينًا على الحياة بقيمة نقدية أو أقساطًا سنوية. تعفي مصلحة الضرائب المنظمات غير الربحية والوكالات الحكومية والبنوك المحلية الصغيرة من متطلبات إعداد التقارير.

الإجراءات والجزاءات

بدأ تسجيل IRS للمؤسسات المالية الأجنبية في 1 يناير 2014. تراجع الوكالة التسجيلات للامتثال وتصدر إشعارًا بالقبول إذا كانت المؤسسة مؤهلة. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على المؤسسة المالية الأجنبية التي تسجل لدى مصلحة الضرائب الأمريكية حجب 30 في المائة من جميع المدفوعات إلى المستفيدين الأجانب ، بما في ذلك دافعي الضرائب الأمريكيين الذين يخضعون لضريبة الدخل الفيدرالية ولا يمتثلون لقانون التسجيل في قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية أو قواعد مصلحة الضرائب بشأن الإبلاغ عن مصدر أجنبي الإيرادات. يمكن لمؤسسة مالية أجنبية غير ملتزمة أن تجد نفسها خاضعة لتحقيق مصلحة الضرائب الأمريكية بالإضافة إلى العقوبات والغرامات التي تفرضها حكومة الولايات المتحدة.