مزايا وعيوب ضريبة أرباح رأس المال

تشير مكاسب رأس المال إلى الربح الذي تحققه من بيع الأصول الرأسمالية. تشمل الأصول الرأسمالية أي ممتلكات ، مثل الأراضي أو أجهزة الكمبيوتر أو المركبات. يمكن أن يغير تفضيل ضريبة أرباح رأس المال بشكل كبير مسؤوليتك الضريبية في نهاية العام بسبب المعدلات المنخفضة المحتملة التي تنطبق على مكاسب رأس المال. ومع ذلك ، فإن هذا التفضيل الضريبي ينطبق فقط على دخل معين وأنواع معينة من الكيانات.

يحتمل انخفاض الأسعار

معدلات ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل أقل من معدل ضريبة الدخل العادي. اعتبارًا من عام 2012 ، بلغ الحد الأقصى لمعدل مكاسب رأس المال 15 بالمائة بينما كان الحد الأقصى لمعدل ضريبة الدخل العادي 35 بالمائة. للتأهل لهذا السعر المنخفض ، يجب أن تكون قد امتلكت العقار لمدة عام واحد على الأقل. على سبيل المثال ، إذا كنت تبيع أرضًا امتلكتها لمدة عامين ، فسيتم فرض ضريبة على أرباحك بنسبة 15 بالمائة فقط بدلاً من 35 بالمائة.

الضرائب المؤجلة

لا تنطبق ضريبة أرباح رأس المال إلا عندما تدرك فعليًا الربح أو الخسارة ، وليس عندما تزيد أو تنقص قيمة أصولك الرأسمالية. على سبيل المثال ، إذا زادت قيمة أرضك بمقدار 5000 دولار خلال العام ، ولكنك لا تبيعها ، فلا يتعين عليك دفع ضرائب الدخل لأنك لم تدرك بالفعل أيًا من الربح أو الخسارة. هذا مفيد لأنه لا داعي للقلق بشأن دفع الضرائب ما لم تبيع العقار بالفعل. الجانب السلبي لعدم الاضطرار إلى دفع الضرائب حتى تبيع هو أنه عندما تبيع عقارًا ، يتم فرض ضريبة على الدخل بالكامل في نفس العام.

لا ينطبق على الجرد

لا ينطبق معدل المكاسب الرأسمالية على الممتلكات التي سيتم تصنيفها كمخزون ، حتى لو احتفظت بها لأكثر من عام ، لأن المخزون لا يعتبر أصلًا رأسماليًا. على سبيل المثال ، افترض أن لديك شركة تشتري العقارات الاستثمارية وتبيعها. إذا كان لديك عقار احتفظت به لأكثر من عام عند بيعه ، فسيتم احتساب مكاسبك كدخل عادي ، وليس دخل مكاسب رأسمالية ، لأن الأرض هي مخزون لعملك. بدلاً من ذلك ، افترض أنك تمتلك الأرض الواقعة تحت متجرك كمالك وحيد وأنك تبيعها عندما تنقل متجرك إلى موقع أكبر. طالما أنك احتفظت بالأرض لأكثر من عام ، فهي مؤهلة لأنك لست تاجرًا في الأرض.

لا ينطبق على دخل الشركات

إذا قمت بدمج عملك ، فإن تفضيل مكاسب رأس المال لا ينطبق على مكاسب الشركة لأن جميع مكاسب الشركات تخضع للضريبة بنفس المعدل. على سبيل المثال ، إذا قمت بدمج عملك وتبيع الشركة الأرض التي امتلكتها لمدة 10 سنوات وحققت ربحًا قدره 2 مليون دولار ، فلا تزال مؤسستك تدفع ضرائب على هذا المكاسب بمعدل ضريبة الشركات ، وليس رأس المال المنخفض طويل الأجل معدلات ضريبة الأرباح.