هل تدفع الشركات ضرائب الولاية والضرائب الفيدرالية؟

تمامًا مثل الناس ، يتعين على الشركات دفع الضرائب. بالنسبة لأي عمل تجاري مدمج ، تضع مصلحة الضرائب قواعد للنفقات القابلة للخصم والإعفاء من الدخل والائتمانات الضريبية ، وتفرض معدل ضريبة تصاعدية يختلف اعتمادًا على صافي الدخل الخاضع للضريبة للشركة. يُحدث هيكل العمل فرقًا كبيرًا في كيفية فرض الضرائب على هذا النشاط التجاري. كل ولاية لديها معدلات الضرائب والقواعد الخاصة بها.

هيكل الأعمال والضرائب

لأغراض الضرائب الفيدرالية ، تأتي الشركات في نسختين أساسيتين: S و C. تمرر شركة S صافي دخلها إلى المساهمين ، الذين يبلغون عن هذا الدخل على عائداتهم الضريبية الفردية. تدفع الشركة "C" ضرائب على صافي الدخل الذي تم الإبلاغ عنه بواسطة الشركة. تراوحت معدلات الضرائب الفيدرالية على الشركات اعتبارًا من عام 2012 من 15 في المائة على صافي الدخل إلى 50 ألف دولار إلى 38 في المائة على صافي 15 مليون دولار وما فوق. بمجرد أن تصل الشركة إلى 18333333 دولارًا في صافي الدخل ، ينخفض ​​معدل الضريبة إلى 35 بالمائة.

الفرع الفرعي والشركات ذات المسؤولية المحدودة

يجب على شركاء شركة ذات مسؤولية محدودة اختيار الطريقة التي يريدون بها فرض الضرائب على الشركة. عندما تختار شركة ذات مسؤولية محدودة أن تخضع للضريبة بموجب الفصل الفرعي S من قانون الإيرادات الداخلية ، تسمح مصلحة الضرائب لشركاء الشركة ذات المسؤولية المحدودة بالإبلاغ عن أرباحهم كدخل سلبي - مما يعني أنهم ليسوا مضطرين لدفع ضرائب الرعاية الطبية والضمان الاجتماعي. إذا اختارت الشركة ذات المسؤولية المحدودة التقديم كشركة C ، فإن الشركة تدفع ضرائب الدخل بأسعار الشركات.

ضرائب الشركات و AMT

نظرًا لأن الشركات تستخدم مجموعة متنوعة من الاستراتيجيات المحاسبية لتخفيض ضرائبها ، أو تجنبها تمامًا ، فقد أقر الكونجرس حدًا أدنى بديلًا للضريبة بالمعدل الأساسي البالغ 20 بالمائة من صافي الدخل في عام 1969. يجب على كل شركة تحديد ضريبة AMT والضرائب التقليدية والديون. أيهما ينتج عنه مسؤولية أعلى. على الرغم من AMT ، لا تزال العديد من الشركات تتجنب الضرائب تمامًا من خلال الاستفادة من مختلف الاعتمادات الضريبية وعمليات الشطب وبدلات المصروفات وقواعد مصلحة الضرائب بشأن إهلاك الممتلكات. على سبيل المثال ، تحافظ شركة جنرال إلكتريك على الدخل المكتسب في الخارج خارج الولايات المتحدة وتقرض الأموال للعملاء الأجانب لإجراء عمليات شراء ، مما يسمح للشركة بتجنب الضرائب على دخل الفوائد طالما ظل هذا الدخل في الخارج.

ضرائب الأعمال الحكومية

لدى الولايات معدلات ضريبة دخل الشركات الخاصة بها ، والتي تتراوح من 0 في ساوث داكوتا ووايومنغ حتى 12 في المائة ، وهو معدل تفرضه ولاية أيوا على صافي الدخل الذي يزيد عن 250 ألف دولار. لدى ولايات أوهايو وتكساس وواشنطن بديل لضريبة الدخل في شكل ضريبة على المقبوضات الإجمالية. هذه ضريبة يتم تحصيلها على إجمالي الإيرادات المبلغ عنها للشركة ، سواء بالنسبة للسلع أو الخدمات ، قبل أي استقطاعات أو إعفاءات على الدخل. تشمل الأمثلة الأخرى لضرائب الشركات على مستوى الولاية ضرائب الامتياز ورسوم الترخيص والرسوم الخاصة على القطاعات التي تتطلب مستوى أعلى من الخدمات العامة أو التنظيم.