إرشادات مصلحة الضرائب: المصاريف مقابل. تكبير

يتطلب تشغيل الأعمال التجارية فهم لوائح خدمة الإيرادات الداخلية أو وجود شخص تحت الطلب أو بين الموظفين الذين يفهمون قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية ويتولون مسؤولية الضرائب. يمكنك خصم العديد من النفقات المتكبدة في التشغيل العادي للشركة ، ولكن ليست كل النفقات قابلة للخصم. يجب رسملة النفقات التي تشكل جزءًا من استثمار عملك على مدى فترة من السنوات. المصاريف الشخصية ليست جزءًا من تكاليف عملك ولا يمكن خصمها أو رسملتها.

تكبير

تعتبر IRS نفقات بدء الأعمال التجارية والأصول التجارية والتحسينات كاستثمارات طويلة الأجل يجب أن تستفيد منها من ضرائب الدخل الفيدرالية. يمكنك خصم بعض نفقات بدء التشغيل ، ولكن يجب عليك رسملة النفقات الأخرى ، مع تخصيص نسبة مئوية سنوية بمرور الوقت. يحدد نوع الأصل المدة الزمنية للرسملة. التحسينات في عملك هي نفقات رأس المال. العناصر التي تتوقع أن تستمر لأكثر من عام والتي ليست تكلفة بسيطة هي نفقات رأسمالية. عندما تقوم برسملة النفقات ، فإنك تسترد التكلفة عن طريق الإهلاك. تتيح لك العناصر التي يبلغ عمرها التقديري خمس سنوات أن تأخذ 20 بالمائة كل عام حتى تنتهي من إهلاك العنصر بالكامل.

الخصومات

تعتبر "العادية" و "الضرورية" مؤهلات أساسية للنفقات القابلة للخصم. العادي هو متوقع أو معتاد في عملك والضروري مفيد لعملك. إذا كانت لديك نفقات شخصية جزئيًا وجزئية تجارية ، فيمكنك خصم النسبة المئوية المنسوبة إلى النشاط التجاري. إذا كنت تستخدم منزلك لقاعدة عملك ، فيمكنك خصم جزء من نفقات تشغيل منزلك للأعمال التجارية ، ولكن ليس بما يزيد عن أرباحك. يمكنك أيضًا خصم جزء من استخدام سيارتك ، إذا كنت تستخدمها لعملك.

هوايات

إذا كنت تمارس نشاطًا تجاريًا كهواية ولا تنوي تحقيق ربح ، فلا يمكنك خصم الخسائر التي تقل عن الصفر. بمعنى آخر ، لا يمكنك استخدام خسارة لتعويض الدخل الآخر من عمل تجاري مربح أو راتب. لا تنطبق هذه القاعدة على شركة ليست شركة Subchapter S. هناك افتراض قانوني للعمل الربحي إذا حققت ربحًا لمدة ثلاث سنوات من السنوات الخمس الماضية. إذا لم تحقق ربحًا لمدة ثلاث سنوات من الخمس سنوات الماضية ، فقد تتساءل مصلحة الضرائب الأمريكية عما إذا كنت تدير نشاطًا تجاريًا من أجل الربح وقد ترفض التعويض على إقرارك الضريبي.

القسم 179

يمكنك إنفاق بعض الممتلكات في العام الذي وضعت فيه الخدمة بموجب القسم 179 من قانون الإيرادات الداخلية. قد يشمل ذلك الآلات والمعدات وبرامج الكمبيوتر ومباني التخزين والممتلكات العقارية المقيدة. تحد لوائح مصلحة الضرائب الأمريكية من نفقات القسم 179 بحد أقصى يتغير كل عام. يجب أن تحصل على الممتلكات للاستخدام التجاري. قد تتأهل تحسينات العقارات المستأجرة وتحسينات المطاعم وتحسينات البيع بالتجزئة للممتلكات العقارية للقسم 179 ، لكن الممتلكات العقارية لا تفي عادةً بمؤهلات القسم 179.