هل تحتاج الشركات الدولية إلى رقم تعريف ضريبي؟

تفرض الولايات المتحدة ضرائب على الشركات الدولية والأجانب الذين يعيشون في هذا البلد - الأجانب المقيمون - والأجانب المقيمون في بلد آخر الذين يعملون هنا - الأجانب غير المقيمين - على الدخل الذي يكسبونه داخل حدودها. من أجل دفع ضرائب على هذا الدخل من الولايات المتحدة ، يجب أن يكون لديهم رقم تعريف ضريبي ، يُسمى أيضًا رقم تعريف صاحب العمل ، أو EIN. قد تحتاج الشركات الصغيرة إلى معرفة هذا الرقم للامتثال لالتزامات الإبلاغ والحجب المتعلقة بمعاملاتها الدولية.

المعاهدات الضريبية

مثل الشركات المحلية ، تخضع الشركات الأجنبية ذات الدخل من الولايات المتحدة للحجب. ومع ذلك ، يمكن للمعاهدات بين الولايات المتحدة والدول الأخرى إما خفض ما تدين به شركة دولية أو أجنبي لمصلحة الضرائب الأمريكية أو إعفائها من الحجز. تصبح الشركات الصغيرة "وكلاء حجب" في نظر مصلحة الضرائب عندما يدفعون للبائعين الدوليين مقابل الخدمات المشتراة ، مما يعني أنه يجب عليهم حجب 30 بالمائة من المدفوعات. من أجل المطالبة بإعفاء من اقتطاع ضريبة الدخل بسبب معاهدة ضريبية ، تحتاج الشركة الأجنبية التابعة للولايات المتحدة إلى رقم تعريف صاحب العمل صادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية لإكمال نموذج W-8BEN لشهادة الحالة الأجنبية للمالك المستفيد من الاقتطاع الضريبي للولايات المتحدة.

الوضع الأجنبي

يخبر نموذج W-8BEN شركة محلية صغيرة بالوضع الأجنبي للبائع. لا يتم إعادة توجيه النموذج إلى مصلحة الضرائب ؛ بصفتها دافع المعاملات الأجنبية ، تطلب الشركة ذلك وتحتفظ به في ملف. بدون نموذج W-8BEN ، لا يمكن للشركة توثيق أن البائع معفي من الاقتطاع ويجب عليه خصم 30 بالمائة من أي مدفوعات يقوم بها مقابل الخدمات التي تلقاها. تظل شهادة W-8BEN صالحة حتى تواجه الشركة الأجنبية تغييرًا يتطلب تحديث المعلومات الأصلية المقدمة.

معاملات غير المقيمين

قد يكون بعض البائعين رجال أعمال مستقلين وليسوا شركات كبيرة. على سبيل المثال ، قد تقوم بتعيين مترجم يعمل لحسابه الخاص في أوروبا ، أو مصور فوتوغرافي في آسيا أو مهندس معماري برازيلي. إذا قدموا خدماتهم لك من وطنهم ، فإن مصلحة الضرائب ليست قلقة بشأنهم. يجب على البائعين غير المقيمين أيضًا تزويدك بـ W-8BEN للتحقق من أنهم لا يخضعون للضرائب الفيدرالية الأمريكية ، مما يجعل الاقتطاع غير ضروري. لا يحتاجون إلى رقم تعريف صاحب العمل (EIN) لاستكمال W-8 وتستمر شهادتهم لمدة ثلاث سنوات. ومع ذلك ، إذا جاءوا إلى الولايات المتحدة لأداء العمل نيابة عنك ، فستتغير اللعبة لأن مصلحة الضرائب تعتبر أرباحهم من مصادر أمريكية. أي أجنبي غير مقيم مع الولايات المتحدةيحتاج الدخل من مصدر إلى رقم تعريف صاحب العمل (EIN) أو رقم تعريف دافع الضرائب الفردي للإشارة في W-8BEN إلى أنهم مؤهلون لإعفاء حجب المعاهدة.

الالتزام

وفقًا لمحامي الضرائب في شركة Miller Chevalier القانونية بواشنطن العاصمة ، كثفت مصلحة الضرائب الأمريكية عمليات التدقيق للكشف عن انتهاكات حجب الأجانب. من خلال الفشل في حجب المبلغ المناسب من المدفوعات للبائعين الأجانب أو عدم وجود W-9BENs في الملف لتوثيق قرارهم بعدم حجب ، فإن الشركات الصغيرة تخاطر بالمسؤولية عن الضريبة. يقترح محامو Miller Chevalier تحديد البائعين المؤهلين كأجانب وما هي المدفوعات التي يمكن تصنيفها على أنها دخل من الولايات المتحدة بالإضافة إلى التحقق من المعلومات المقدمة على W-8BEN للامتثال للقانون.